Chắc hẳn với nhiều người thì thuật ngữ “bảng cân đối kế toán ngân hàng” thực sự còn khá mới mẻ và khó hiểu. Nhưng đối với những người đang công tác trong các lĩnh vực tài chính, ngân hàng, kế toán thì nếu không nắm chắc thuật ngữ này sẽ rất khó để làm ra bảng tài sản và nguồn vốn theo yêu cầu của doanh nghiệp. Vậy làm sao để lập bảng cân đối kế toán chuẩn nhất, hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây.
Bảng cân đối kế toán là gì?
Để có thể chứng minh nguồn lực tài chính của một doanh nghiệp thì rất cần có những bảng cân đối kế toán. Vì vậy, bảng cân đối kế toán nói chung hay bảng cân đối kế toán ngân hàng nói riêng chính là cách diễn giải một cách cụ thể, chi tiết cho doanh nghiệp. Từ khối tài sản doanh nghiệp đang sở hữu, cho đến việc cân đối chi tiêu của các nguồn vốn mà doanh nghiệp đã sử dụng.
Mẫu bảng cân đối kế toán sẽ có từng chỉ tiêu cụ thể và được phân chia theo từng loại, danh mục và có mục tiêu rõ ràng. Tất cả được thể hiện hoàn chỉnh với những mã hóa cụ thể để phục vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu được nhanh chóng, thuận tiện nhất qua từng giai đoạn.
Bảng cân đối kế toán ngân hàng thể hiện bức tranh tài chính của doanh nghiệp
Bảng cân đối kế toán ngân hàng vừa đủ là như thế nào?
Một mẫu bảng cân đối kế toán được đánh giá là đủ thông tin sẽ bao gồm 2 phần: phần tài sản và phần nguồn vốn.
Phần tài sản
Những số liệu đứng trong phần tài sản sẽ phản ánh giá trị thực tế của doanh nghiệp. Với những thông số hiển thị cụ thể tính đến thời gian lập bảng cân đối kế toán được chia thành: gia tài cố định và thắt chặt; sản phẩm và hàng hóa; tiền tệ; vật tư, góp vốn đầu tư, khoản đang trong quá trình thu hồi nợ.. Tất cả số liệu này sẽ cung cấp một góc nhìn khách quan nhất về doanh nghiệp xét về kinh tế tài chính.
Ngoài ra, những số liệu trong phần tài sản sẽ chính là những gia tài hiện hữu mà chính doanh nghiệp đó đang sở hữu. Tính về mặt pháp lý thì doanh nghiệp sẽ có quyền quản trị, sử dụng những phần tài sản này một cách hợp pháp.
Phần nguồn vốn
Khác với phần tài sản – nơi thể hiện nội lực của doanh nghiệp, thì phần nguồn vốn sẽ chính là khu vực thể hiện tiềm năng hiện hữu của doanh nghiệp. Những số liệu thống kế tại phần nguồn vốn sẽ đưa ra quy mô cũng như tình hình kinh tế tài chính một cách rõ nét nhất của doanh nghiệp. Nhìn từ góc độ kinh tế tài chính thì đây chính là những con số thể hiện thực lực chính xác của doanh nghiệp.
Còn nếu tính về pháp lý, thì những số liệu này sẽ thể hiện nghĩa vụ, trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc sử dụng các nguồn vốn đến từ nhà nước hoặc các nhà đầu tư, cổ đông, người lao động… hay bất kỳ vốn đến từ nguồn cung nào.
Doanh nghiệp sẽ cần thực hiện những chiến lược để gia tăng nguồn vốn, đảm bảo quyền lợi đã được thỏa thuận, cam kết với các bên góp vốn, với người lao động, trách nhiệm đóng thuế với nhà nước.
Ngoài hai phần chính thức trong bảng cân đối kế toán ngân hàng, thì để hoàn thiện bảng tài sản và nguồn vốn chuẩn nhất thì vẫn cần những nội dung, như: số thứ tự, số liệu đầu kỳ, cuối kỳ, mã số các hạng mục, chú thích…
Ý nghĩa quan trọng của bảng cân đối kế toán
Để chứng minh và “phô diễn” tiềm lực tài chính, khối lượng tài sản, cách vận hành nguồn vốn của doanh nghiệp thì bảng cân đối kế toán hay còn còn gọi là bảng cân đối kế toán chính là cách thể hiện rõ nét nhất. Thông qua những số liệu được thống kế, phân bổ trong bảng cân đối kế toán, người xem sẽ có được góc nhìn tổng quan về cơ cấu tổ chức tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.
Bức tranh tài chính của doanh nghiệp sẽ được thể hiện rõ ràng thông qua bảng cân đối kế toán ngân hàng. Những triển vọng về tiềm năng tăng trưởng, hiệu quả của hoạt động kinh doanh, tình hình của quá trình sử dụng nguồn vốn cũng được thể hiện một cách đầy đủ tại bảng cân đối kế toán này.
Chính vì vậy, để tổng kết một giai đoạn hay theo các cột mốc được đề ra, thì doanh nghiệp nào cũng cần phải có báo cáo này. Từ đó, đối chiếu số liệu với bảng của kỳ trước và hoạch định để lên kế hoạch cho tương lai.
Hướng dẫn cách lập bảng cân đối kế toán ngân hàng
Là một kế toán có kinh nghiệm và nắm vững chuyên môn thì việc lập bảng cân đối kế toán ngân hàng sẽ chẳng có chút khó khăn nào. Tuy nhiên, với những người mới bước chân vào nghề thì làm sao để lập bảng cân đối kế toán chuẩn về hình thức, chính sách về số liệu thì không hề đơn giản. Vì vậy, dưới đây sẽ là hướng dẫn cách lập bảng cân đối kế toán chi tiết nhất.
Cần chuẩn bị trước khi lập bảng cân đối kế toán ngân hàng
Để chuẩn bị trước khi lập bảng cân đối kế toán thì nhân sự kế toán cần căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp. Bảng cân đối kế toán của thời gian trước(theo quý, năm) và căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết trong thời gian qua.
Chi tiết cách tạo bảng cân đối kế toán
Bước vào chi tiết, chúng ta cần nắm rõ cách lấy dữ liệu vào các cột trong bảng cân đối kế toán. Cụ thể:
- Cách lấy dữ liệu vào cột Số đầu kỳ: Từ số liệu trên bảng cân đối kế toán của kỳ trước, kế toán chuyển toàn bộ số liệu sang báo cáo kỳ này sau khi đã kiểm tra tại bước chuẩn bị lập báo cáo.
- Cách lấy dữ liệu vào cột Số cuối kỳ: Các chỉ tiêu sử dụng số dư cuối kỳ của các tài khoản mà không cần phân loại chi tiết “Ngắn hạn”, “Dài hạn” theo đối tượng, kế toán sử dụng Bảng cân đối phát sinh tài khoản để lập các chỉ tiêu này.
Các chỉ tiêu sử dụng số dư cuối kỳ của tài khoản, có phân loại chi tiết “Dài hạn” và “ Ngắn hạn” theo đối tượng, Kế toán sử dụng kết hợp Sổ chi tiết tài khoản đã phân loại chi tiết theo đối tượng và Bảng cân đối phát sinh tài khoản để tạo lập.
Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán ngân hàng và cách trình diễn
Nhằm đảm bảo tính tính thống nhất, khi lập bảng cân đối kế toán cần áp dụng những nguyên tắc nhất định. Những nguyên tắc này quy định việc xếp loại các loại tài sản và nợ phải trả trong bảng cân đối kế toán.
Theo quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21 về “Trình bày Báo cáo tài chính”: Kế toán phải tuân thủ các nguyên tắc chung về việc lập và trình bày bảng báo cáo tài chính.
Với những doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh bình thường trong vòng 12 tháng:
- Tài sản và Nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán trong vòng không quá 12 tháng tới kể từ thời điểm báo cáo được xếp vào Ngắn hạn.
- Tài sản và Nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán từ 12 tháng trở lên kể từ thời điểm báo cáo được xếp vào Dài hạn.
Với những doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh bình thường dài hơn 12 tháng:
- Tài sản và Nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán trong vòng một chu kỳ kinh doanh bình thường được xếp vào Ngắn hạn.
- Tài sản và Nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán trong thời gian dài hơn một chu kỳ kinh doanh bình thường được xếp vào Dài hạn.
Với những doanh nghiệp không thể dựa vào chu kỳ kinh doanh để phân biệt giữa ngắn hạn và dài hạn:
- Tài sản và Nợ phải trả được trình bày theo tính thanh khoản giảm dần.
Cách đọc bảng cân đối kế toán
Việc đọc bảng cân đối kế toán sẽ giúp các chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư và khách hàng quan tâm đến doanh nghiệp đưa ra được những nhận định về tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp. Từ đó, có những dự báo cho tương lai. Người đọc báo cáo tài chính lúc nào cũng cần thu thập các chỉ số trung bình của toàn ngành để có những so sánh và đánh giá toàn diện hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp, phục vụ cho quá trình ra quyết định.
Ngoài ra, đối với chủ doanh nghiệp, việc đọc hiểu được báo cáo này còn hạn chế được những rủi ro và có những quyết sách thay đổi cho phù hợp theo từng thời kỳ hoạt động kinh doanh cũng như định hướng phát triển của doanh nghiệp.
Vì vậy, cách đọc bảng cân đối tài sản và nguồn vốn chuẩn xác nhất sẽ cần những người có kinh nghiệm, chuyên môn.
Nếu bạn mới bước chân vào lĩnh vực kế toán, tài chính – ngân hàng thì hãy tìm hiểu các cách đọc bảng cân đối kế toán trên internet hoặc tham gia các khóa học để có thêm kiến thức.
Mẫu bảng cân đối kế toán ngân hàng trên excel mới nhất theo thông tư 200
Dưới đây là mẫu bảng cân đối kế toán ngân hàng trên excel mới nhất đang được áp dụng đúng theo Thông tư 200, thay thế cho bảng cân đối kế toán được trình diễn theo Thông tư 133, áp dụng từ ngày 01/01/2017.
Bài viết này hy vọng đã giúp bạn hiểu thêm về thuật ngữ “bảng cân đối kế toán ngân hàng”; “bảng tài sản và nguồn vốn” cũng như có thêm mẫu bảng cân đối kế toán chuẩn xác nhất hiện nay. Nếu bạn còn có thêm những thắc mắc hoặc mong muốn tìm hiểu sâu hơn thì nhất định cần đến khóa huấn luyện CEO Quản trị 4.0 của Học viện Doanh nhân CEO Hồ Chí Minh Holding.
XEM THÊM
- Học Viện CEO – Nơi cung cấp khóa học CEO quản trị 4.0 chất lượng
- Khóa học CEO quản trị 4.0 tại Học viện CEO Việt Nam
Vui lòng liên hệ đến Hotline 0842424466 để được chuyên viên tư vấn giải đáp mọi thắc mắc và đăng ký khóa học phù hợp nhất. Chúng tôi rất hân hạnh được hỗ trợ quý học viên!
HỌC VIỆN DOANH NHÂN CEO VIỆT NAM – CVG HỒ CHÍ MINH
Trụ sở: Tòa nhà Work Labs – Số 6 Võ Văn Kiệt, P.Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM
Hotline: (+84) 08 4242 4466
Email: cskh@ceohcm.edu.vn
